香港强积金（MPF）与薪俸税基础：来港打工必须了解的财务知识

香港以简单、低税率著称，对内地新来港打工者而言，在港的薪酬净额通常比内地高得多（即使名义月薪相近）。了解香港薪俸税和强积金（MPF）的基本规则，有助于合理规划个人财务。

香港薪俸税（Salaries Tax）

香港没有增值税（VAT）、社会保险（五险）或企业所得税个人缴纳部分，个人收入仅须缴交「薪俸税」。

薪俸税两种计算方式（取较低者）：

1. 累进税率：按「应评税入息」（即全年薪酬扣除免税额后）按以下税阶计算： - 首50,000港元：2% - 50,001至100,000港元：6% - 100,001至150,000港元：10% - 150,001至200,000港元：14% - 超过200,000港元：17%

2. 标准税率：按全年应评税入息的15%一刀切计算（无扣除免税额）。

系统自动取两种方式较低者征税，因此中高收入人士通常适用标准税率15%，低收入人士适用累进税率。

个人免税额

每名纳税人均可享有「基本免税额」（2024/25年度为132,000港元），此外还有：

• 已婚人士免税额：264,000港元（如配偶无工作收入）；
• 子女免税额：每名子女每年130,000港元（最多20名）；
• 其他：父母/祖父母免税额、单亲免税额等。

举例：月薪50,000港元（年薪600,000港元），单身无子女，应评税入息约468,000港元，按标准税率15%，全年薪俸税约70,200港元（有效税率约11.7%），远低于内地个税。

报税程序

香港财政年度为每年4月1日至次年3月31日。每年约5月，税务局会向雇员寄出「薪俸税报税表」（BIR60），须在规定限期内填写并提交（通常为6月初，网上申报可延期至8月）。雇主亦会向税务局呈报员工薪酬，雇员报税时须核对数字一致。

新来港人士：首年来港工作，须在4月申报期内向税务局申报当年的在港收入（只须申报在港工作期间的收入，非全年）。建议向雇主人事部询问报税流程和注意事项。

强积金（MPF，Mandatory Provident Fund）

强积金是香港的法定退休保障制度，雇员和雇主须各自按月供款，比例均为相关入息的5%（2024年起），每月供款上下限为：

• 最低相关入息：7,100港元/月（以下无须供款）；
• 最高相关入息：30,000港元/月（供款上限为每月1,500港元）；
• 雇主供款上限同为每月1,500港元。

举例：月薪25,000港元，雇员每月供款1,250港元，雇主同样供款1,250港元，合共每月2,500港元进入个人强积金账户。

MPF的重要特性

• 须在入职后60天内，雇主须为员工开立MPF账户（正规雇主会自动处理）；
• 强积金须到65岁（退休年龄）才可提取，但永久离港时（离开香港不打算返港）可申请提早领取；
• 离职时，雇主供款部分（称「对冲」，2025年起已逐步废除对冲安排）：新规定下雇主供款归员工所有，雇主不可再以MPF对冲遣散费；
• 可自选MPF提供者（共约20家授权受托人）和基金类型（保守、平衡、积极进取等），每年可在同一提供者内转换基金，亦可整体转移至其他提供者（每年一次免费转移权）。

离港时MPF的处理

若最终决定离港定居（返回内地或移居他处），可向MPF提供者申请「永久离港提款」，将全部累积款项一次过取回（须提交宣誓书证明永久离港意图）。

实用建议

• 每年4月起定期留意税务局的报税通知；
• 留意雇主是否按时向税务局申报你的薪酬（可向税务局查询）；
• 就MPF选择，如不熟悉金融市场，建议选择「保守基金」（Capital Preservation Fund）作为初始选项，待了解更多后再作调整；
• 可利用税务局免费的「税务计算机」（网上工具）估算自己的薪俸税。